记者近日获悉，个人所得税改革最早将在明年择机推出。一位参与方案设计的人士称，此次个税改革并没有将提高起征点作为突破口，而是选择了等同于降低税率的方案，减税力度更为明显。

　　知情人士称，这只是“十二五”一揽子税收规划的一部分。在减轻企业税负方面，取消营业税、进而降低增值税率等也将在未来五年成为现实。在国家税务总局起草的一份规划性文件中，减税贯穿于整个税收体制的重新设计和改革。

　　分析人士指出，“十二五”期间，我国将迎来自1994年税制改革以来最大规模的税改。一位地方税务官员说，减税幅度要比金融危机期间的规模大很多。 （经观）

　　(本文来源：泉州晚报 )

　　延伸阅读：马红漫：出口退税调高不如降低增值税和个税

　　东方网

　　作为日前国务院常务会议提出的保持经济增长的重要内容之一，部分商品的出口退税上调成为现实。财政部、国家税务总局近日发出通知，将从11月1日起，适当调高部分劳动密集型和高技术含量、高附加值商品的出口退税率，其中部分纺织品及服装的出口退税率由13%提高至14%。

　　出口退税提高的实质是通过增加税收补贴来鼓励企业出口，并最终提高企业出口产品的盈利能力。这一政策所针对的是国内出口产业的经营困境。在日前刚刚结束的第104届广交会上，参会的欧美客商较上一年骤减，成交量锐减、成交价格明显下降，出口企业困境可见一斑。

　　事实上，制约当前中国经济形势的因素分为内外两个部分。面对海外市场的经济金融形势变化、全球市场需求减弱的问题，国内调控部门并不具备主动调控的能力，类似针对出口企业的退税政策更像是被动的挽救性措施。但正所谓经济因素总是环环相扣，海外经济衰退风险把国内自身经济增长问题推上了前台。近期，各界对于通过拉动内需来启动国内经济增长动力，并以此应对全球经济衰退的建议已经基本达成了共识。所以，下一步的关键就在于，如何才能够有效实现这一政策目标。

　　其实，宏观调控政策主要就是两个政策手段，即货币政策和财政政策。前者历经两次利率和存款准备金率下调后，降息周期已经得以确定。然而货币政策从出台到政策效果显现一般需要一年以上的时滞，这对于大量已经陷入困境的企业而言，显然远水难解近渴。正因如此，财政政策被各界寄予了更大的期望，上调出口退税率的本质上也正是财政政策的范畴。而从政策惠及的产业范围和实质经济拉动的效果看，单纯的一项出口退税政策还远远不够。对于实质性启动内需而言，增值税的全面转型和个税起征点的提高才是更加有效的选项。

　　与出口退税政策效果受制于海外市场不同，增值税全面转型每年能够给国内企业直接减免税收1500亿元以上，而个税起征点提高则增加了居民的可支配收入，继而能够带动全社会消费需求的提高。前者大大减轻了企业经营的现实负担，而后者则为企业的市场销量带来增量，两者间的良性运作和循环最终能够为中国宏观经济抵御外部环境困扰、实现软着陆奠定有力的基础。

　　需要注意的是，面对境内外经济形势的诸多不利问题，把“保增长”作为首要政策议题已无异议，但是在具体政策工具的选择上，仍然需要以尊重市场规律、符合科学发展为基本原则，行政力量不能超越市场边界、直接介入经济建设，否则，长期经济社会福利难免受损。

延伸阅读：减税到底是不是馊主意？

　　1994年实行分税制财政体制以来，财政收入连续15年保持了高速、高位增长，财政收入总量也由1994年的5000多亿元，增长到现在的6万亿元，增长了十多倍。

　　毫无疑问，财政收入的快速增长，得益于经济的快速增长和企业效益的不断提高，得益于税收征管制度的健全和手段的完善，得益于纳税人法制意识的增强。不过，财政收入连续15年以远高于GDP的增速增长（这其中还不包括各项预算外资金），是否也意味着企业的负担过重，存在着竭泽而渔、寅吃卯粮的问题呢？

　　当前国际金融危机对我国实体经济的影响不断加深，企业特别是很多外向型中小企业遇到不小困难，在原有基础上减轻税负，成为帮助企业渡过难关的有效方法之一。而一些减税措施已开始实施，这个时候说减税是个馊主意，是不是有些武断呢？

　　众所周知，调节经济的两大手段是货币政策和财政政策。在经济过热时，可以通过紧缩货币政策和财政政策来进行调节，经济偏冷时，则可以采取比较宽松的货币政策和财政政策来进行调节。目前的经济不仅是偏冷，在这样的情况下，除了实行宽松的货币政策之外，必须辅之以积极的财政政策。积极的财政政策包括财政投资、财政贴息、减税等多种手段，而减税则是最重要的手段之一。

　　应该承认，减税和增支确实给财政预算安排和执行增加了难度。但是，如果钱一直多得想怎么花就怎么花、想怎么安排就怎么安排甚至想怎么浪费就怎么浪费，还要财政预算干吗？政府相关主管部门的主要职责就是要在困难面前精打细算，为国家用好钱、当好家。

　　事实上，从金融危机的实际影响和财政的实际情况来看，减税不仅有必要，而且有空间。一方面，金融危机对实体经济的影响还在扩大，不及时减轻企业负担，很多企业将面歇业甚至倒闭的危险，这不仅会从源头上缩小税基影响财政收入增长，还会引发失业等社会问题。况且，现在还远不到没有减税空间的地步，行政开支中仍有较大节省余地，比如公车、会议、招待、出国等费用压缩一些，就可以为实施减税创造更多有利条件。

　　当然，减税也不能搞“一刀切”，而是应实行结构性减税，把减税的着力点对重点出口企业、出口产品，事关老百姓就业和收入增长的中小企业，老百姓创业等，而对那些污染严重、能耗很大、不符合产业规划的企业和项目，不仅不能减税，而且要加税，以此来达到优化和调整产业结构的目的。

　　减税是一种调节经济的手段，尤其是在国际金融危机的大背景下，站在全局利益的高度运好减收政策，如何让税收杠杆发挥有保有压、优化结构的作用，是对政府应对危机的一次考验。

　　延伸阅读：中国税收改革面临转折 密集调税民众难以接受

　　不止是房产税，包括车船税、购置税、海关关税等税种已经开始或者即将执行新政，而个税、烟草税、资源税等税种也提上了议事日程。

　　“在经历了30多年的改革开放及金融危机洗礼之后，中国的税收改革又到了一个重大转折的‘关口’。”7日，中国社科院发布的2011年《经济蓝皮书》指出。

　房产税有望迈出实质的一步。日前多方消息表明，明年起上海、重庆将成为改革试点城市。

　　不止是房产税，包括车船税、购置税、海关关税等税种已经开始或者即将执行新政，而个税、烟草税、资源税等税种也提上了议事日程。

　　“在经历了30多年的改革开放及金融危机洗礼之后，中国的税收改革又到了一个重大转折的‘关口’。”7日，中国社科院发布的2011年《经济蓝皮书》指出。

　　值得注意的是，税收改革一方面是为了国民经济结构的调整和社会公平公正，比如取消汽车购置税；另外一方面，也是为了顺应社会当下需要，譬如控制通货膨胀、打击走私等，但是无论是海关降低关税门槛，还是即将试点房产税以控制房价，在很多老百姓眼中却让税负加重。

　　房产税明年开始试点

　　据上海有关部门人士证实，上海肯定是首批试点征收房产税的城市。房产税拟先在部分城市对部分个人拥有的住房试点恢复征收，积累经验后逐步扩大到全国。而重庆市政府相关人士对房产税表态称，一切静待中央的安排，目前正在做基础性调研。

　　有消息称，目前上海、重庆两地的房产税方案有所区别。重庆的房产税偏重对高档房、别墅的征收，存量和增量均包括在内。而上海的方案针对新增一般房地产，而且按照人均面积做起征点考虑。

　　目前关于上海试点房产税的说法至少有三个版本。第一个版本是只对二套以上普通商品房和别墅征收。第二个版本是仅对新购房屋进行征收，且以每户家庭名下一定房产面积为“起征点”。第三个版本是无论增量、存量都要征税，按人均面积征收。

　　事实上，在大多数人眼中，房产税是中央政府房地产调控的杀手锏。尤其是距今年4月份“国十条”发布以来，全国房价没有出现明显的松动，仍然有上涨趋势，政府意图利用房产税调控房价的意味更加浓厚。

　　“开征房产税，苦的是老百姓，炒房客有的是钱，要不卖掉房子跑了，要不根本不在乎这点税。”在房产税即将试点开征的新闻发布以后，许多论坛上网民反应非常激烈。

　　有网民称，“好不容易，省吃俭用买房了，却碰到房产税了，难道住都住的不安稳吗？”还有网民认为，“水涨船高,羊毛出在羊身上，房租肯定涨。”

　　在北京华远集团总裁任志强看来，房产税推出不仅不会使房价降低，反而会推高房价。

　　全国工商联房地产商会会长聂梅生此前接受采访时则表示，房产税改革不能被仅仅作为房地产调控的一剂“退烧药”，而必须是一个长远的制度建设。她认为，房产税的改革势必使得现在不太合理的房屋租售比发生一个调整，即租金提高，房价降低。这是房产税改革带来的必然结果。解决这一问题的根本途径在于保障性住房，尤其是公租房的建设要跟上。

　　国务院发展研究中心金融研究所研究员巴曙松预测，房产税开征会使房产价格微量下跌，房产税开征与房地产价格为负相关。由于税收的本质使得房产税在房价供求方面不能成为决定性因素，中长期看，开征房产税对房价的影响有限。

个税改革有望破冰

　　2011年《经济蓝皮书》认为，个人所得税和物业税的改革，不仅至今尚无启动的时间表，几乎没有多少实质性的进展。不过也有媒体表示，从权威渠道获悉，个税改革有望明年破冰。

　　社科院财贸所所长高培勇在“2011年《经济蓝皮书》发布暨中国经济形势分析与预测研讨会”上表示，应采取一切措施确保个税改革在“十二五”期间得以推进，但不应将改革思路过度集中在个税起征点上调上面，而应瞄准“综合和分类相结合”的目标，尽快增大综合计征的分量。

　　而上述媒体指出，关于个人所得税的改革有近期和中长期两种方案，中长期方案为综合与分类结合的所得税改革。个税改革近期方案将在2011年选择适当时机推出，但由于各种技术、制度和客观原因，中长期方案并不能在短期内实施。

　　据了解，这一方案的重点并非提高起征点 （费用扣除额），而是在目前个税税率级次和级距上。中国个人所得税是9级累进税率，这在世界上都属于比较繁杂的，而“减少级次，调整级距”成为这次改革的重点。

　　不过，对于个税改革中加大对高收入者的调节是很多官员和学者的共识。财政部部长谢旭人曾撰文指出，“十二五”期间，将实施个人所得税改革，逐步建立健全综合和分类相结合的个人所得税制度，加大对高收入者的调节力度。但是有担心认为，中国个税最高边际税率45%，在世界也属高税率，如果继续提高税率，有可能造成富人恶意偷逃税款。

　　尽管提高起征点并不是国家改革的初衷，不过对于很多老百姓来说，还是希望能够对起征点进行改革。以一位年收入10万的南京白领李先生为例，每个月的收入大约在8000元左右，实际每月拿到手的钱也才在6000元左右。

　　烟草税有望出台

　　国家税务总局货劳司消费处处长胡先明此前表示，我国正在制订新的烟草税调整方案，明年有望出台。“为了进一步加大控烟力度，烟草税率肯定会继续提高。”

　　无疑，新一轮的烟草税上调已被业界认为是板上钉钉的事，特别是不少消费者担忧零售烟市场会涨价。

　　事实上，去年5月，财政部、国家税务总局发布了《关于调整烟产品消费税政策的通知》，调整了卷烟生产环节(含进口)消费税的从价税税率。调整后，甲类卷烟税率提高到56%，乙类卷烟税率提高至36%。

　　中国疾病预防控制中心控烟办公室副主任姜垣对这一调整进行了跟踪研究。结果显示，这次烟草税率调整对我国吸烟人群的烟草消费影响不大。控制吸烟协会常务副会长许桂华提到，目前，我国烟草税收不仅低，而且价格普遍低廉。

　　对此，中国社科院财税研究室副主任杨志勇表示，去年调税的目的是增加财政收入，烟企内部消化了加税成本、利润空间缩小了，但烟草零售价格并没有变化。他直言，即使加税后烟草加价，也只会对低价烟产生抑制消费的作用，现有国情下，高档烟“越贵越有人买”。

　　中央财经大学税务学院教授郑榕介绍，该校与美国伯克利大学共同研究的一项有关烟草经济的报告显示，如果将中国2009年5月提高的烟草税率转移到烟草价格上，政府不仅会增加至少500亿元的财政收入，还会减少18亿包的卷烟消费，210万吸烟者也将因此戒烟。

　　记者走访多位烟民表示，零售烟的涨价暂时无法改变他们购买的欲望。“只要不是太离谱，都可以接受涨价。”有着30年烟龄的姚先生表示。

尽管政府的初衷在于控烟，目前看来，烟草税的出台并不是扭转这一局面，有评论认为，如果政府真的是从控烟的角度来给烟草加税，那么政府就应该将利剑刺向烟草企业，让烟草企业因无利可图而停产减产。

　　老百姓接受尚需时日

　　很多老百姓对于汽车购置税优惠政策的取消、海关关税上调等也有一些不同的看法。

　　国家发改委产业协调司相关负责人日前明确表示，随着国内汽车消费刚性需求与潜力逐步提升，明年购置税优惠政策肯定会取消。这意味着，消费者如购买价格10万元的1.6L及以下排量车型时，仅在购置税部分就比2010年至少要多支付2317元。另外，小排量车补贴3000元的优惠政策也即将到期，目前，并无消息显示将延续这一政策。

　　海关总署在2010年7、8月先后发布了两个《公告》，强调加强和规范个人进出境的行李物品和邮寄物品的监管，却始终无法平息社会大众的舆论，特别是最近海关突然连化妆品、手表和电脑等个人自用品都要征税，而且严查的行动已蔓延到名牌衣服、箱包、奶粉、食品等，甚至一些内地游客自用的旧手机、相机、电脑由于出境时没有申报，返回内地时必须证明来源，否则也可能被要求缴税。其中尽管iPad的部分机型售价在5000元以下，但其被中国海关归列为电脑产品类，最终还是被列为需缴纳关税的类别，征收1000元人民币的定额税，即征税比例高达20%。

　　据福布斯杂志推出的2009年全球税负痛苦指数排行榜中，在65个国家和地区中中国内地排名全球第二，仅次于法国。同时，中国内地也是税收花样最多的一个国家。不过，这种计算方法随后被我国相关官员所否定。

　　但是无论如何，对于我国目前密集的税负改革，老百姓还是有一些不同看法意见。

　　《人民日报》此前就撰文认为，税制改革的推进，应当全面衡量、综合考虑，以不增加、或进一步减轻企业和居民的总体税负为前提。

　　“客观来说，全部考虑民生，未必合理；但不考虑民生，又不能服众。所以，这需要相关部门从中权衡。”中国人民大学商学院教授牛海鹏此前认为，“特别是消费者争议很大的税收改革，相关部门需要及时进行沟通，进行解释说明。至少要让消费者获得知情权。”（本报记者 辜璟）

　　延伸阅读：发改委欲进行个税调整 专家认为改革条件已具备

　　发改委有关负责人最近提出要减轻中低收入者的税收负担、加大对高收入者的税收调节。记者了解到，实施个人所得税改革是“十二五”期间重要税制改革。有媒体报道称明年个税将进行大幅调整，调整重点不再是提高起征点(费用扣除额)，而是“减少级次、调整级距”。有专家认为，实施个税综合改革条件已经具备。

　　个税改革仍无重大突破

　　国家发改委就业和收入分配司副司长纪宁日前建议，国家应通过8大类措施加快调整国民收入分配格局，缩小收入分配差距。其中包括加大税收对收入分配的调节力度，减轻中低收入者的税收负担，加大对高收入者的税收调节。

　　中国社科院财税研究室主任张斌对本报记者指出，中共中央关于制定“十二五”规划的建议中提出，“逐步建立健全综合和分类相结合的个人所得税制度”。

　　记者了解到，个人所得税综合与分类相结合的改革方向其实早在2003年中央文件中已明确，但改革迟迟无法推进。

　　有报道称，关于个税改革有近期和中长期两种方案，中长期方案是综合与分类相结合的个税制度改革。

　　近期方案将在2011年择机推出。这个方案重点并非提高起征点(费用扣除额)，而是“减少级次、调整级距”。此外，对于目前扣除标准仍为800元(收入在4000元以内)的劳动报酬所得和财产转让所得项目，其扣除标准还将提高到与工薪薪金项目一样。

　　目前个人所得税设置是，针对工资薪金项目所得，实行9级累进税制，即按应税所得额分为9个层级，每个层级采取累进的税率，最高税率为45%，最低为5%。张斌认为，税级减少到3个或5个比较合理，而边际(最高)税率45%偏高，应该降低。