提问内容：

今年企业所得税清算什么时候结束？ 提问人：lili 提问时间：2009-04-14 14:24:37.0

回答内容：

企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 回复专家：胡越川 回复时间：2009-04-14 14:32:46.0

提问内容：

请问我的公司开了一年不到，需要企业所得税汇算清缴吗？ 提问人：小李 提问时间：2009-04-14 14:28:09.0

回答内容：

企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。 回复专家：胡越川 回复时间：2009-04-14 14:31:39.0

提问内容：

我公司没有销售收入，业务招待费应如何税前扣除？ 提问人：layer 提问时间：2009-04-14 14:29:45.0

回答内容：

请向主管税务机关咨询。 回复专家：胡越川 回复时间：2009-04-14 14:33:38.0

提问内容：

存货报废损失税收清算时需提供哪些资料 提问人：typ 提问时间：2009-04-14 14:31:14.0

回答内容：

国税总局近期将明确，请关注国家税务总局网站。 回复专家：胡越川 回复时间：2009-04-14 14:41:14.0

提问内容：

请问有没有关于今年企业所得税清算的辅导资料？在哪里可以领到？谢谢。 提问人：吴 提问时间：2009-04-14 14:31:41.0

回答内容：

请向主管税务机关咨询。 回复专家：胡越川 回复时间：2009-04-14 14:41:37.0

提问内容：

基金会按照其章程开展的捐赠活动，捐助支出可否税前扣除？ 提问人：基金会 提问时间：2009-04-14 14:33:46.0

回答内容：

企业所得税法第九条所称公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。具体请参阅《财政部 国家税务总局关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》〔财税〔2008〕160号〕。 回复专家：胡越川 回复时间：2009-04-14 14:45:37.0

提问内容：

哪里可以下载企业所得税清算客户端？ 提问人：小于 提问时间：2009-04-14 14:35:18.0

回答内容：

请在财税网站“网上办事－税务网上办事”栏目中下载 回复专家：胡越川 回复时间：2009-04-14 14:46:21.0

提问内容：

我们是主要做来料加工的企业，原料是白金和老金，加工费很少， 但是报关金额特别高，超过2亿REB，请问是否需要报送同期资料？时间？还有格式？ 提问人：xll 提问时间：2009-04-14 14:43:41.0

回答内容：

1.请参阅《国家税务总局关于印发《特别纳税调整实施办法（试行）》的通知》（国税发〔2009〕2号）中第十五条。 2.2008纳税年度发生关联交易的同期资料，可延期至2009年12月31日。 3.格式请参阅国税发（2009）2号文件的附件。 回复专家：胡越川 回复时间：2009-04-14 14:54:22.0

提问内容：

可以在税前扣除的福利费是那些？ 提问人：小魏 提问时间：2009-04-14 14:47:03.0

回答内容：

请参阅《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》〔国税函〔2009〕3号〕中的第三条“关于职工福利费扣除问题”。 回复专家：胡越川 回复时间：2009-04-14 14:55:38.0

提问内容：

收到礼品食品的发票，入账时列入其他了，在清算时调增计算出的金额是不是与业务招待费的金额合计填入清算表格内？ 提问人：李 提问时间：2009-04-14 14:47:18.0

回答内容：

应作业务招待费支出，调整所得额。 回复专家：胡越川 回复时间：2009-04-14 14:57:45.0

提问内容：

小规格企业是否需要所得税清算 提问人：李 提问时间：2009-04-14 14:48:35.0

回答内容：

依照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和《国家税务总局关于做好2008年度企业所得税汇算清缴工作的通知》（国税函〔2009〕55号）的有关规定，应在本市缴纳企业所得税的纳税人（不包括外埠在沪分支机构和实行核定定额征收企业所得税纳税人），在2008年度内，无论盈利、亏损，或处于减免税期间，均应按照税法及其实施条例和《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，办理年度企业所得税纳税申报。 回复专家：胡越川 回复时间：2009-04-14 15:09:11.0

提问内容：

我公司只有关联方,但没有发生业务往来,请问要填关联方的那本表吗? 提问人：online 提问时间：2009-04-14 14:51:13.0

回答内容：

要填写的。 回复专家：胡越川 回复时间：2009-04-14 15:09:53.0

提问内容：

这个免税收入，填写什么内容？这个免税收入有跟没有，会不会影响应纳税所得额？ 提问人：朱海宏 提问时间：2009-04-14 14:52:11.0

回答内容：

企业的下列收入为免税收入： (一)国债利息收入； (二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益； (三)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益； (四)符合条件的非营利组织的收入。 会影响所得额。 回复专家：胡越川 回复时间：2009-04-14 15:12:49.0

提问内容：

开办费中业务招待费是否要调整？ 提问人：typ 提问时间：2009-04-14 15:03:13.0

回答内容：

1.企业开办费应按现行企业会计制度正确核算。 2.依据《企业所得税所法实施条例》第七十条规定：长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。 3.依据《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函〔2009〕98号）规定：新税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。 企业在新税法实施以前年度的未摊销完的开办费，也可根据上述规定处理。 回复专家：胡越川 回复时间：2009-04-14 15:21:15.0

提问内容：

请问专家,今年工资总额税前扣除,是否需要按实际发放来抵扣?如果是当月计提，下月全额发放的是否需要纳税调整。谢谢 提问人：jenny 提问时间：2009-04-14 15:11:56.0

回答内容：

工资薪金应据实扣除。如果是当年计提，次年全额发放的应作纳税调整。 回复专家：胡越川 回复时间：2009-04-14 15:22:53.0

提问内容：

经济城有时会退款到我公司银行账户，请问这部份收入可不可以列入补贴收入，是否要交所得税 提问人：李 提问时间：2009-04-14 15:13:27.0

回答内容：

具体操作请咨询主管税务机关。 回复专家：胡越川 回复时间：2009-04-14 16:00:56.0

提问内容：

经济城有时会退款到我公司银行账户，请问这部份收入可不可以列入补贴收入，是否要交所得税 提问人：李 提问时间：2009-04-14 15:13:27.0

回答内容：

具体操作请咨询主管税务机关。 回复专家：胡越川 回复时间：2009-04-14 16:04:47.0

提问内容：

你好，请问职工教育经费实际支出金额大于计提金额，超过部分是否可以在以后年度结转扣除，在报表中如何填列 提问人：jch 提问时间：2009-04-14 15:15:03.0

回答内容：

当年调增，以后年度在规定的比例内纳税调减。 回复专家：胡越川 回复时间：2009-04-14 16:48:53.0

提问内容：

我公司用公司资金投资股票，今年亏了，应填在哪个表格？ 提问人：潘丽 提问时间：2009-04-14 15:19:47.0

回答内容：

股票持有期超过一年的，作为长期股权投资，填写附表十一。 回复专家：胡越川 回复时间：2009-04-14 16:42:51.0

提问内容：

1、外籍人员在沪租赁费、水电费、子女教育费等是否要列入福利费？ 2、外籍员工医疗保险（人均1000元不到）但是商业保险是否要纳税调整？ 3、母公司愿意承担一部分外籍员工的租房费等，结算时是否算作“非居民企业收入”要预交所得税？ 4、母子公司一起在中国参加展销会，费用由境内子公司支付。向母公司结算一部分费用是算劳务收入（视同销售）还是费用冲销？ 提问人：typ 提问时间：2009-04-14 15:21:02.0

回答内容：

1.请参阅《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）文件中第三条。 2.企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。 3.如果该外籍人员是本单位员工，不需预提企业所得税。具体请咨询相关主管税务机关。 4.请参阅《国家税务总局关于印发《特别纳税调整实施办法（试行）》的通知》（国税发〔2009〕2号）中的第七章“成本分摊协议管理”中的相关内容。 回复专家：胡越川 回复时间：2009-04-14 16:27:10.0

提问内容：

请问2008年度企业利润分给股东,是否还需开具境内企业分利证明单? 提问人：vazsg 提问时间：2009-04-14 15:22:43.0

回答内容：

是的。具体开具请向主管税务申请。 回复专家：胡越川 回复时间：2009-04-14 16:16:12.0

提问内容：

请问附表三22行第2列,工资薪金支出的税收金额如何填列? 提问人：sunny 提问时间：2009-04-14 15:24:01.0

回答内容：

企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。请参阅《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》国税函〔2009〕3号中规定的第一条。 回复专家：胡越川 回复时间：2009-04-14 16:15:45.0

提问内容：

公司工资隔月发放。即12月份工资计提出来后，在次年一月份发放，有应付工资余额。是否要纳税调整？ 提问人：typ 提问时间：2009-04-14 15:30:21.0

回答内容：

是的 回复专家：胡越川 回复时间：2009-04-14 16:12:29.0

提问内容：

根据新税法电子产品折旧年限为3年,我们公司有一电子产品为2005年购买,做5年摊销,,按照新税法的3年的折旧年限规定,我是不是可以在表九的税收列可以不填, 提问人：果果 提问时间：2009-04-14 16:16:22.0

回答内容：

要填写的。 回复专家：胡越川 回复时间：2009-04-14 16:45:06.0

提问内容：

附表九，填固定资产折旧年限和本期折旧时的“税务”怎么计算啊，比如我的房屋原值300万，会计上年限为30年，我已经计提的本期折旧为10万，那么“税务”的数据怎么算？ 提问人：cici 提问时间：2009-04-14 16:20:57.0

回答内容：

按实际提取折旧扣除。 回复专家：胡越川 回复时间：2009-04-14 16:35:21.0

提问内容：

你好, 1‘超过2年其他应付款未支付,需要调增应纳税所得额吗? 2‘12月工资在09年1月支付,要调增应纳税额吗 3‘无发票的员工过节费支出,需调增应纳税额吗 4‘预提未支付利息,需调整吗 提问人：IRIS 提问时间：2009-04-14 16:23:07.0

回答内容：

1.企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。 2.是的 3.工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。 4.年末提而未付的利息需调整所得额。 回复专家：胡越川 回复时间：2009-04-14 16:33:52.0

提问内容：

请问，附表三中的职工福利费支出啊，工会经费支出什么的，税务金额那边怎么填，是根据按工资的比率算出来的金额填吗，比如我工会经费实际支付的20000，但按工资比率我可以有的限额是60000，那我填多少是填20000还是填60000？ 提问人：cici 提问时间：2009-04-14 16:27:58.0

回答内容：

孰低原则填写。 回复专家：胡越川 回复时间：2009-04-14 16:29:00.0

提问内容：

请问：带征的企业要不要填 提问人：baohj 提问时间：2009-04-14 16:30:23.0

回答内容：

依照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和《国家税务总局关于做好2008年度企业所得税汇算清缴工作的通知》（国税函〔2009〕55号）的有关规定，应在本市缴纳企业所得税的纳税人（不包括外埠在沪分支机构和实行核定定额征收企业所得税纳税人），在2008年度内，无论盈利、亏损，或处于减免税期间，均应按照税法及其实施条例和《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，办理年度企业所得税纳税申报。 回复专家：胡越川 回复时间：2009-04-14 16:34:39.0

提问内容：

我公司不存在关联方，还需填关联方交易那本表吗？ 提问人：dy3585 提问时间：2009-04-14 16:31:31.0

回答内容：

应填写的。 回复专家：胡越川 回复时间：2009-04-14 16:34:09.0

提问内容：

工资薪金制度是不是查帐征收的都要做？ 2008年亏损没有经过鉴定要怎么做？ 提问人：孙金兰 提问时间：2009-04-14 16:35:09.0

回答内容：

“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。 回复专家：胡越川 回复时间：2009-04-14 16:37:24.0

提问内容：

我在网上办事，税务办事里没有看到啊？ 提问人：yangyong 提问时间：2009-04-14 16:36:07.0

回答内容：

http://www.csj.sh.gov.cn/gb/csj/wsbs/sw/node4576/userobject1ai279.html 回复专家：胡越川 回复时间：2009-04-14 16:38:12.0

提问内容：

请问,附表三和附表九中的项目如果不用调整的话需要填写吗？比如工会经费支出？ 提问人：vicky 提问时间：2009-04-14 16:38:02.0

回答内容：

都要按规定填写的。 回复专家：胡越川 回复时间：2009-04-14 16:38:47.0

提问内容：

公司为商贸企业，去加油站加油，开出的增值税专用发票能否抵扣 提问人：lisa 提问时间：2009-04-14 16:44:58.0

回答内容：

用于生产经营的，并符合发票管理规定的准予扣除。 回复专家：胡越川 回复时间：2009-04-14 16:46:15.0

提问内容：

所得税清算表哪里下载？ 提问人：张欢英 提问时间：2009-04-14 16:46:08.0

回答内容：

http://www.csj.sh.gov.cn/gb/csj/wsbs/sw/node4576/userobject1ai279.html （因系统问题，今天上传较慢，请大家谅解。谢谢！） 回复专家：胡越川 回复时间：2009-04-14 16:52:02.0