1、收入：核查企业收入是否全部入帐，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入帐；

2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平；

3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准；

4、税收：核查企业各项税款是否正确提取并缴纳；

5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补（5年内）；

6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。

企业所得税汇算清缴就是对会计账面利润“账面利润额”的调整，调整的主要内容是：超标准的利息支出；超过的工资支出；多提的职工福利费、工会经费、教育经费；公益性、救济性、捐赠超过规定的比例部分；广告费、业务招待费超过比例部分；违法经营的罚款和没收财物的损失，各种税收滞纳金、罚款等。

特别注意：所得税汇算清缴所说的纳税调整，是调表不调账的，纳税调整在会计方面不做任何业务处理，只是在申报表上进行调整，在汇算清缴后，补退企业所得税的必须进行正确的账务处理。