交易环节的内部控制—“采购-付款、销售-收款、费用支出”

   内部控制的主要内容包括对货币资金﹑筹资﹑采购与付款﹑实物资产、成本费用、销售与收款、工程项目、对外投资、担保等经济业务活动的控制。 对采购与付款业务做出明确的规定：应当合理规划采购和付款业务机构和岗位，建立和完善采购与付款的控制程序，强化对请购﹑审批﹑采购﹑验收、付款等环节的控制‚做到比质比价采购﹑采购决策透明‚堵塞采购环节的漏洞。

    采购与付款业务的内部控制目的是预防采购过程中的各种弊端，提高采购与付款业务的质量。这里所称的采购是指单位为了满足物品(原材料、辅料、固定资产、办公用品等)或劳务(技术、服务等)等需要所进行的各项业务活动。这里所指的付款是指企业对所采购的物品或劳务支付款项的行为。
　　
    销售与收款业务的内部控制目的是预防销售与收款过程中的各种弊端，提高销售与收款业务的质量。这里所称的销售与收款是指商品销售和劳务供应及其收款行为，包括接受客户订单、核准客户信用、签订合同、发运商品、开具销售发票、收取款项等内容。

    内部财务控制是从财务的角度对企业生产经营活动与过程进行监督控制，充分发挥财务部门的“监控器”职能。

    企业内部控制综合体系：

    “采购——付款”业务活动的内控制度流程：

    “销售——收款”业务活动的内控制度流程：

“费用支出”业务活动的内部控制流程：