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外资企业税收优惠政策

2007/7/22 　阅读次数：846

1 、 " 二免三减半 " 。中外合作、合资经营、外商投资经营的生产性企业，从事生产、经营所得和其他所得，减按 15 ％的税率征收企业所得税。其中经营十年以上的，经企业申请，报区税务局批准，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
　　 2 、高新技术成果转化项目。经认定的高新技术成果转化项目，从认定之日起三年内，营业税和企业所得税、增值税的地方收入部分，由财政按规定列收支返还；之后两年，由财政按规定列收支返还 50% 。经认定的拥有自主知识产权的高新技术成果转化项目（包括在沪注册的外商投资企业），则从认定之日起五年内，营业税和企业所得税、增值税的地方收入部分，由财政按规定列收支返还；之后三年，由财政按规定列收支返还 50% 。
　　 3 、两类企业减税。
　　 ⑴产品出口企业按照国家规定减免企业所得税期满后，凡企业出口产品的产值达到当年企业产品产值 70 ％以上的，减按 10 ％的税率征收企业所得税。
　　 ⑵凡先进技术企业按照国家规定减免企业所得税期满后，可以延长 3 年减按 10 ％的税率征收企业所得税。
　　 4 、中外合资经营企业的外国投资者，将从企业分得的利润汇出境外，免征汇出额的所得税。
　　 5 、外国投资者将其从企业分得的利润，再投资于本企业或其他外商投资企业，或举办新的外商投资企业，经营期不少于 5 年的，经申请，税务机关核准，退还其再投资部分已缴纳企业所得税税款的 40 ％。再投资举办、扩建产品出口企业或者先进技术企业，经营期不少于 5 年的，退还其再投资部分已缴纳的全部企业所得税税款。
　　 6 、企业开业初期发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过 5 年。
　　 7、各类税收的优惠：
　　 1）、地方所得税
　　　A、减免企业所得税期间同时减免地方所得税。
　　　B、被批准为先进技术企业的，二年免税期满后，再先后免征和减半征收地方所得税各三年。
　　　C、对产品出口企业： ⑴出口产品产值占企业产品产值50－70％的，二年免税期满后，再先后免征和减半征收地方所得税各三年。　　　⑵出口产品产值占企业产品产值70％以上的，可免征地方所得税。
　　　2）、增值税
　　　A、出口产品：出口产品（国家另有规定除外）增值税执行零税率。
　　　B、内销产品：以不含税销售收入依17％税率计算的税额，扣除外购的用于产品生产的货物应税劳务已缴的税金后的余额，为应交增值税.
　　　3）、房地产税
　　　外商投资企业自建或购置的自用新建房屋，从自建或购置的月份起，在五年内由财政返回已征的房产税。
　　　4）、个人所得税
　　　A、个人所得税对外籍人员征收的标准是：月收入4000元以下的不征；4000元以上的部分按九级超额累进税率征收。
　　　B、中国籍人员征收标准是：月收入1000元（另加其他各种补贴、津贴等80元）以下不征；1000元以上的部分按九级超额累进税率征收。
　　　5）关税政策
　　凡1996年3月31日前设立的外商投资生产企业，对项目自用的生产设备，继续享受免征进口关税和进口环节税的优惠。对1996年4月1日至1997年12月31日按国家规定程序批准设立的外商投资项目，从1998年1月1日起，除《外商投资项目不予免税的进口商品目录》明确不予免税的进口商品外，免征进口关税和进口环节增值税。另外，中国国务院决定自1998年1月1日起，对符合《外商投资产业指导目录》鼓励类和限制乙类，并转让技术的外商项目，在投资总额内进口的自用设备，除《外商投资项目不予免税的进口目录》所列商品外，免征进口关税和进口环节增值税.

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