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附表四《税前弥补亏损明细表》填报说明

2009-03-22 　阅读次数：178

   一、适用范围

    本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。

    二、填报依据和内容

    依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，填报本年及本年度纳税申报前5年度发生的尚未弥补的亏损额。本表反映纳税调整后所得为正数，按规定可弥补以前年度结转的亏损额。

    三、有关项目填报说明

    1.第1列“年度”：填报公历年份。第1至5行依次从6行往前推5年，第6行为本申报年度。

    2.第2列“盈利额或亏损额”：填报主表的第23行“纳税调整后所得”的数据（亏损额以“－”表示）。

    3.第3列“合并分立企业转入可弥补亏损额”：填报按税收规定可以并入的合并、分立企业的亏损额（以“－”表示）。

    4.第4列“当年可弥补的所得额”：金额等于第2＋3列。

    5.第9列“以前年度亏损弥补额”：金额等于第5＋6＋7＋8列。（第4列为正数的不填）。

    6.第10列第1至5行“本年度实际弥补的以前年度亏损额”：分析填报主表第23行数据，用于依次弥补前5年度的尚未弥补的亏损额，1－5行累计数不得大于主表23行。10列小于等于4列负数的绝对值－9列。

    7.第6行第10列“本年度实际弥补的以前年度亏损额”：金额等于第1至5行第10列的合计数（6行10列的合计数≤6行4列的合计数）。

    8.第11列第2至6行“可结转以后年度弥补的亏损额”：填报前5年度的亏损额被本年主表中第24行数据依次弥补后，各年度仍未弥补完的亏损额，以及本年度尚未弥补的亏损额。11列＝4列的绝对值－9列－10列（第四列大于零的行次不填报）。

    9.第7行第11列“可结转以后年度弥补的亏损额合计”：填报第2至6行第11列的合计数。

    四、表间关系

    第6行第10列＝主表第24行。

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