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小规模纳税人2009年缴税应注意的问题

2009-03-23 　阅读次数：233

1.税率

　　关于小规模纳税人2009年其增值税征收率减按3%计算缴纳增值税，值得注意的是含税销售额换成不含税销售额时要注意征收率是3%.即：销售额=含税销售额/（1+3%）

　　2.关于企业所得税核定征收的问题

　　核定征收所得税，主要是根据应税收入额或成本（费用）支出额来确定的，从税务实践来看主要是以应税收入额确定。

　　而应税收入无非是看发票开具金额是多少，或者在账务上做了多少，但一定会与开具发票比对，也许还会与取得的发票、进货单之类的进行比对来确定应税收入额。

　　核定征收所得税的计算公式是：

　　（1）应纳税所得额=应税收入额×应税所得率或应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率

　　（2）应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率

　　因此，根据主管税务机关核定所得率，（会以“核定所得率通知书”的形式送达给公司。）计算缴纳所得税。

　　3.关于申报表的问题

　　国税

　　（1）、申报按月小规模纳税人增值税申报表

　　（2）、按季申报中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（b类）

　　地税：

　　（1）、按月申报城建税、教育费附加、地方教育费附加应该是采取综合申报表的方式。（即一个申报表申报多个税种）

　　（2）、按月个人所得税纳税申报表和扣缴个人所得税报告表。主要是代扣代缴员工的个人所得税用。

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